"Кредитная кооперация: сегодня, завтра, всегда!"

 

Единственное бесплатное и независимое СМИ для кредитных кооперативов России. Скачать Все выпуски издания

Связаться с нами

Федерация СРО кредитных кооперативов
Чебоксары, Чувашская Республика

Телефон: +7 927 848 20 77

Факс: +7 8352 56 06 29

Skype: novista_450

Почта: Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.

Последние новости

Все новости

Заметили ошибку? Нажмите Ctrl+Enter!

Вы здесь:

Емельянов Сергей Петрович

Емельянов Сергей Петрович

Договор23 декабря 2011 года подписан договор о целевой подготовке специалистов для кооперативных организаций между Чебоксарским кооперативным институтом (филиалом) АНО ВПО ЦС РФ «Российский университет кооперации» и Межрегиональным союзом кредитных кооперативов. В рамках договора институт будет готовить специалистов с высшем профессиональным образованием с уровнем знаний, умений и навыков, соответствующих требованиям Федеральных государственных образовательных стандартов. Союз будет содействовать работе по профессиональной ориентации молодежи, в том числе с использованием различных форм довузовской подготовки, а также проводить мониторинг успеваемости обучающихся по направлениям, выбранным Межрегиональным союзом, и контролировать качество их подготовки.

В настоящее время институт и союз формируют первую группу специалистов для обучения на заочном отделении по направлению подготовки «Экономика» на базе высшего профессионального образования. Зачисление студентов будет проведено до конца 2011 года. С января 2012 года зачисленные студенты начнут подготовку в рамках учебного плана, скорректированного с учетом предложений кредитных кооперативов.

В планах организация подготовки магистров по проблемам кредитной кооперации.

Координацию действий со стороны Межрегионального союза кредитных кооперативов осуществляет учебный центр (руководитель Бранчаева Светлана Алексеевна, тел. 56-06-07). В Чебоксарском кооперативном институте информацию можно получить по тел. 41–97–35, 41–98–35.

Михаил МамутаДвижение в одном направлении вместо «броуновского движения»

М. МАМУТА: «Модель саморегулирования на финансовых рынках может иметь различную форму, но каждая из них применима только при выполнении ряда существенных условий»

К идее осуществления надзора посредством саморегулируемых организаций на рынке кредитной кооперации многие эксперты и участники отнеслись достаточно скептически: одни не верили в эффективность использования такого механизма, другие не хотели ограничения свободы действий в сегменте, который долгое время оставался бесконтрольным. Однако идея стала реальностью, более того, уже есть первые результаты, подтверждающие эффективность «нетрадиционного» надзора. О том, как создаются саморегулируемые организации, как осуществляется надзор за кредитными кооперативами, а также о том, в чем заключается специфика делегированного надзора, НБЖ рассказал президент Национального партнерства участников микрофинансового рынка (НАУМИР) Михаил МАМУТА.

ЦБ ОТКАЗАЛ КРЕДИТНЫМ КООПЕРАТИВАМ

НБЖ: 4 августа 2011 года Федеральный закон «О кредитной кооперации» №190-ФЗ полностью вступил в силу, теперь все кредитные кооперативы должны вступить в саморегулируемые организации. Таким образом, вопросы контроля и надзора перейдут в основном на уровень СРО. Почему было решено осуществлять надзор за деятельностью кооперативов на базе СРО?

М. МАМУТА: Понимание, что на рынке кредитной кооперации нужно вводить надзор, появилось сразу после принятия закона №117-ФЗ «О кредитных потребительских кооперативах граждан»,' еще в 2001 году. Кредитная кооперация — важное звено финансовой системы России, так называемая «подбан-ковская» ее часть, но она долгое время оставалась вне финансового регулирования. В этом законе было прописано, что Правительством РФ должен быть определен орган, обеспечивающий регулирование и надзор на рынке кредитной кооперации. Однако никаких решений в рамках этого закона так и не было принято, потому что не нашлось органа исполнительной власти, который мог бы такой надзор осуществлять.

НБЖ: Почему? Ведь существует множество ведомств и регуляторных структур, контролирующих смежные сегменты финансового рынка?

М. МАМУТА: После анализа различных вариантов стало понятно, что ввести прямой надзор экономически оправданными методами на рынке кредитной кооперации с сохранением его структуры практически невозможно. Но мировой опыт знает и другие подходы. В частности, перспективной для финансовых рынков является модель «пропорционального регулирования и надзора», которая помимо прочего предполагает задействование механизмов саморегулирования для секторов, в которых введение прямого надзора по тем или иным причинам нецелесообразно. В ходе дискуссии с Минэкономразвития РФ и Минфином было предложено использовать для осуществления регулирования модель СРО под контролем Министерства финансов РФ. Мы проанализировали этот вариант и поняли, что в целом он позволяет решить самые острые проблемы, мешающие нормальному развитию кредитной кооперации, — ввести единые стандарты и очистить рынок от недобросовестных участников и просто мошенников. Отдельно хотел бы выразить искреннюю благодарность обоим указанным выше министерствам за то, что они не просто увидели важность этой задачи, но и согласились совершить серьезные шаги для ее практического решения.

Если принятый на «вооружение» в Законе «О кредитной кооперации» надзор описать схематично, то он получается трехуровневый. Все кредитные кооперативы делятся на три группы: кредитные кооперативы (КПК) первого уровня с числом пайщиков до 5000, свыше 5000 и кредитные кооперативы второго уровня («кооперативы кооперативов»). Кооперативы первого уровня обязаны быть членами СРО. При этом надзорный орган осуществляет прямой надзор за крупными кредитными кооперативами и кооперативами второго уровня, поскольку их относительно немного и здесь концентрируются системные риски, а за более мелкими следит опосредованно, через саморегулируемые организации. СРО при этом делегируется обязанность по контролю за соблюдением участниками рынка требований закона и подзаконного регулирования, а также внутренних дополнительных стандартов самой СРО. Если СРО выявляет нарушения в деятельности своих членов, то она обязана об этом доложить в надзорный орган, который оценит тяжесть нарушения и в соответствии с законом выберет ту или иную меру наказания.

То есть СРО не вправе применять к своим членам властные полномочия -это остается в исключительной компетенции надзорного органа. Такой надзор называется «делегированным», и, как мы видим, он существенно отличается от «чистого» саморегулирования.

В ходе делегированного надзора регулятор смотрит в первую очередь на состав и качество всех процедур, действующих в СРО и направленных на контроль за своими членами. Если регулятору что-то не нравится, он может выборочно проверить несколько кооперативов и сравнить результаты. К СРО, плохо выполняющим свои функции, может быть применен ряд административных мер в целях устранения выявленных недостатков. Закон не исключает и возможность ликвидации СРО, если ее деятельность будет признана не соответствующей закону, а более мягкие санкции (предписания, административные штрафы) не приведут к положительному результату. В этом случае все кооперативы обязаны будут в течение трех месяцев вступить в иную СРО по своему выбору.

НБЖ: Почему было решено за кооперативами свыше 5 тыс пайщиков осуществлять прямой надзор?

М. МАМУТА: Если не выделять крупные кооперативы в отдельные поднадзорные субъекты, то на рынке могут возникнуть ситуации, когда в СРО входят один крупный кооператив и, например, девять мелких. При этом один крупный будет платить в СРО больше, чем все остальные вместе взятые члены. Понятно, что в этой ситуации влияние крупного кооператива на управление СРО будет велико, и, скорее всего, он будет стараться, чтобы СРО осуществляла деятельность в соответствии с его интересами. А это значит, что мелкие участники будут находиться в ущербном положении. СРО превратится тогда не в реально управляющую структуру, а в некую искусственную «прослойку», сдерживающую прямой контроль регулятора над крупными кооперативами. Поэтому крупные кооперативы и кооперативы второго уровня попадают под прямой надзор.

НБЖ: Вы уже сказали о том, что 8 сентября надзор за кредитными кооперативами все-таки перешел в ФСФР. Почему было выбрано это ведомство, если изначально оно вообще не рассматривалось в качестве претендента на данную позицию?

М. МАМУТА: Данное решение выглядит сегодня вполне обоснованным. По итогам реформы финансовых регуляторов, проведенной этой весной, ФСФР расширила свои полномочия как надзорный орган, и кредитные кооперативы с МФО были переданы в ведение этой службы. У ФСФР есть развитая территориальная сеть, что повысит качество надзора, так как многие крупные КПК и кооперативы второго уровня зарегистрированы не в Москве. Кроме того, на ФСФР возложены обязанности по контролю за соблюдением кредитными кооперативами требований закона о противодействии отмыванию преступных доходов и борьбе с терроризмом (115-ФЗ). Минфин до 8 сентября успел зарегистрировать 6 СРО кредитных кооперативов. Сейчас все полномочия по надзору передаются ФСФР, но регулирующая функция, естественно, остается за Министерством финансов.

НАДЕЖНЫЙ «СОСЕД» — ЗАЛОГ СТАБИЛЬНОСТИ

НБЖ: Но сможет ли предложенная система осуществить необходимый надзор, если учесть, что на рынке кредитной кооперации достаточно много возможностей для реализации мошеннических схем?

М. МАМУТА: Нельзя априори считать, что в кредитной кооперации работают одни мошенники. В кредитных кооперативах, которыми руководят компетентные и эффективные профессионалы, дела обстоят отлично на протяжении уже более чем десяти лет. Однако были и такие случаи, когда к руководству кооперативом приходили люди, которые не упускали возможности быстро собрать деньги с населения и потратить их по своему усмотрению. Во время кризиса были конфликты, невозвращенные деньги. Но это нельзя считать дефектом системы, это дефект надзора за системой кооперации. Если мы представим, что ЦБ на год отменит контроль над банковским рынком и предложит его участникам работать «под честное слово», на основании существующих законов, то, скорее всего, на рынке воцарится хаос, несмотря на героические усилия «ядра» банковской системы не допустить ее деформации. Примерно в таком состоянии броуновского движения несколько лет существовал и рынок кредитной кооперации.

Надо сказать, что идеалистическое представление о том, что кредитные кооперативы являются полностью самоуправляемыми структурами, поскольку они управляются самими пайщиками, имеет мало общего с существующей реальностью. Рискну предположить, что подобная модель требует высочайшего уровня социальной и гражданской ответственности населения. В какой-то степени подобный механизм саморегулирования был реализован в Германии в XIX веке, но даже тогда он работал в ограниченных пределах. За прошедшие сто пятьдесят лет кооперативы стали намного более мобильными и менее социально замкнутыми. Это веление времени, следствие глобализации экономики и нарастающей миграции населения. Поэтому одна из задач введения делегированного надзора состоит в том, чтобы «зачистить» рынок, ликвидировать риск его дискредитации за счет недобросовестного поведения ряда участников.

Кроме того, в ближайшее время в законодательство о банкротстве по нашей совместной инициативе с Минэкономразвития и Минфином РФ будут внесены поправки, устанавливающие специфику банкротства кредитных кооперативов. Во время кризиса мы убедились, что большая часть кооперативов банкротилась из-за неэффективного управления либо преднамеренно. По большому счету, не менее 80% банкротств можно было бы избежать с помощью замены неэффективных менеджеров эффективными. Мы предлагаем в этой связи наделить СРО следующими полномочиями: при выявлении признаков финансовой нестабильности в кооперативе может быть введено по согласованию с регулятором внешнее управление на срок до 6 месяцев. В большинстве случаев таких мер будет достаточно для того, чтобы предупредить банкротство.

НБЖ: Во время регистрации кредитных кооперативов в СРО уже прошла первая стадия «зачистки»?

М. МАМУТА: На середину сентября в СРО объединилось около 800 кооперативов из тех 2800, которые есть в реестре Рос-финмониторинга. Мы понимали, что введение новой концепции надзора не может произойти за один день, но сегодня темпы нужно ускорять. Около двух тысяч участников пока «не в системе» по ряду причин: некоторые кооперативы, как порядочные студенты, откладывали до последнего дня вступление в СРО или надеялись, что членство сделают необязательным — эти сейчас ускоренными темпами наверстывают упущенное. Другие, в основном из сельской местности, просто не знали о нововведении. Сейчас существующие СРО ведут с теми участниками рынка, которые пока не являются их членами, разъяснительную работу, а в ближайшее время к ней подключится и ФСФР с уже более убедительными аргументами. Те кооперативы, которые в ближайшее время не войдут в СРО, попадают под принудительную ликвидацию. Очевидно, что после рассылки официальных уведомлений ряды СРО пополнятся. Но есть еще две группы «пропавших без вести» кооперативов, которые действительно должны уйти с рынка. Это так называемые «отсутствующие» кооперативы (по аналогии с «отсутствующим должником») — формально зарегистрированные, но фактически не ведущие деятельность организации, и, наконец, недобросовестные структуры. Их вряд ли больше 25% рынка, но именно они представляют проблему и для системы, и для населения, и для государства.

По закону перед вступлением в СРО каждый кредитный кооператив должен обязательно пройти процедуру оценки соответствия требованиям законодательства. Для осуществления такой проверки в каждом СРО созданы комитет по надзору и комитет по стандартам, которые проверяют кооперативы «на входе». Понятно, что по каким-то параметрам ряд кооперативов требованиям закона может сразу не отвечать. Обычно им дается определенный срок на приведение своей деятельности в соответствие с требованиями закона, а после этого повторно рассматривается заявка.

Стоит отметить, что кооператив вправе выбрать любую СРО и поменять ее при необходимости. Поэтому не возникает угрозы некой монополизации рынка, возникновения диктата со стороны одной СРО. Кстати, в период перехода, который может длиться до трех месяцев, кооператив не вправе привлекать новых пайщиков и новые сбережения. Это сделано в целях снижения рисков.

НБЖ: Как часто будут осуществляться проверки кредитных кооперативов?

М. МАМУТА: Плановые проверки — не чаще одного раза в год. Внеплановые -в случаях, установленных законом: нарушение прав пайщиков, третьих лиц и ряд других оснований. А мониторинг будет проводиться постоянно на основании ежеквартальной отчетности. Существует множество методов верификации на предмет достоверности отчетности, поэтому мошеннические схемы можно будет достаточно оперативно выявлять.

Конечно, можно с большой долей вероятности сказать, что будут те, кто попытается обмануть систему, будут, возможно, даже те, кто сможет ее обмануть. Но в любом случае сейчас появился надзор, и обман его будет стоить достаточно больших средств. Не все смогут себе позволить такие расходы, и далеко не все пойдут на такие риски. И это большой шаг вперед по сравнению с тем, что было на рынке до 8 сентября 2011 года.

НБЖ: Как часто будут проверяться сами СРО?

М. МАМУТА: По Закону «О кредитной кооперации» — не реже 1 раза в два года. Это плановые проверки. Внеплановые -по мере необходимости, но в связи с определенными основаниями. В ближайшее время должны появиться регламенты ФСФР по осуществлению проверок как самих кооперативов, так и их СРО. Хочу, кстати, отметить высокую сознательность руководителей большинства кредитных кооперативов, нацеленных на долгосрочное развитие. Они не только принимали самое активное участие в обсуждении стандартов и норм регулирования, но и содействуют скорейшему внедрению надзора на рынке. Это может показаться парадоксальным, но не стоит забывать, что таким людям искренне обидно видеть, как из-за жуликов и некомпетентных руководителей искажается представление о всей системе кредитной кооперации — о системе, нужной и востребованной для развития регионов, поддержки начинающего бизнеса.

СВОЙ ГЛАВА ХОРОШО, А ЧУЖОЙ ЛУЧШЕ

НБЖ: Конечно, при внедрении системы делегированного надзора рынок приобретет более четкие очертания, выстроится система взаимодействий. Однако при всех явных плюсах введения института саморегулируемых организаций сохраняются, вероятно, какие-то риски?

М. МАМУТА: Если говорить об общих, а не специфических рисках, то здесь нужно выделить вопрос компетенции руководителей СРО. На данный момент закон не устанавливает никаких квалификационных требований к руководителям СРО. Однако мы считаем, что со временем их необходимо предусмотреть на уровне закона с учетом той ответственности, которая возложена на СРО и предъявляется в известной степени и к ее руководителю.

НБЖ: Руководитель СРО выбирается из числа руководителей кооперативов?

М. МАМУТА: Нет, это неправильно. Если во главе СРО встанет один из руководителей кооперативов, то может возникнуть конфликт интересов. Поэтому СРО должен управлять наемный менеджер, который утверждается большинством голосов.

Чтобы внутри СРО существовал плюрализм мнений, в законе предусмотрено, что в СРО должно входить не менее 100 кооперативов или не менее 10 при условии, что в них, в свою очередь, входят не менее 100 тыс пайщиков. Сейчас в большинстве СРО, зарегистрированных на данный момент, более 100 кооперативов — 120, 140, 180 и т.д. Возвращаясь к вопросу, скажу, что в такой системе надзора баланс может быть достигнут только в том случае, если решение не ущемляет интересов большинства членов по количеству голосов, а не по размеру активов.

НБЖ: Вы говорили о том, что важны компетенция и уровень квалификации руководителей СРО. Кого сейчас приглашают кооперативы в качестве наемных менеджеров?

М. МАМУТА: В большинстве случаев руководителями стали главы ассоциаций кредитных кооперативов, которые давно работают на этом рынке, но есть и профессиональные банкиры.

Необходимо помнить, что СРО -это не единоличное управление. В СРО высшим органом является общее собрание, как и в любой членской организации. Собрания обладают исключительными компетенциями, в том числе правом назначения и отрешения от должности директора, утверждения бюджетов, стандартов и т.д. Также существует коллегиальный орган — совет СРО, который решает вопросы, не относящиеся к компетенции общего собрания. И, наконец, есть директор, которому делегируется право оперативного управления. Плюс в СРО есть контрольно-дисциплинарный комитет и комитет по стандартам. Такая структура СРО предусмотрена законом.

НБЖ: Мы начали с вами говорить о системных рисках. Существуют ли еще какие-либо риски, кроме управленческих?

М. МАМУТА: На этапе создания системы есть риск недостаточного покрытия финансовой ответственности, потому что формирование компенсационного фонда СРО, за счет которого производятся выплаты пайщикам и кредиторам в случае несостоятельности кредитного кооператива, занимает время. Реальные деньги в таких фондах накопятся через пару-тройку лет. Но это срочный риск, который будет уменьшаться с течением времени, поскольку компенсационные фонды пополняются постоянно. Скажу для примера, что аналог такого фонда в Федерации кредитных союзов провинций Квебек и Онтарио (Канада) составляет сегодня около 10 млрд канадских долларов. Он копился не один год, но благодаря ему кредитные кооперативы в Канаде спокойно пережили кризис 2008-2009 годов, не допустив ни одного банкротства.

КОНКУРЕНЦИЯ В ОГРАНИЧЕННЫХ ПРЕДЕЛАХ

НБЖ: Возможна ли конкуренция между существующими СРО?

М. МАМУТА: На рынке сейчас шесть СРО, и скорее всего их количество не превысит десяти. Но этого достаточно, чтобы поддерживать режим здоровой дискуссии о путях развития рынка. Я считаю, что это очень позитивное явление, потому что при существовании нескольких крупных игроков возникает конкуренция в идеологии: разные СРО хотят достичь определенного уровня развития, придерживаясь собственного видения. Кооператив при этом выбирает тот подход, который ему ближе по духу. Однако, несмотря на существование нескольких самостоятельных подходов, система сохраняет целостность благодаря существованию общих требований и принципов, определенных в законе.

Раньше все кооперативы двигались в разные стороны и олицетворяли собой броуновское движение. Сейчас рынок выстраивается в одном направлении, и, безусловно, его результирующий импульс — положительное влияние на социально-экономическое развитие России — должен возрастать. Но, конечно, это не случится само собой. Главное на текущем этапе — быстро запустить полноценную систему надзора и вычистить с рынка недобросовестных игроков. Параллельно нужно работать над унификацией различных стандартов деятельности кооперативов, повышением профессионализма и уровня подготовки их сотрудников, развитием внешних институтов снижения рисков — таких, как рейтинги — и многим другим.

НБЖ: СРО могут предлагать разные условия «членства»?

М. МАМУТА: Есть минимальный набор стандартов, установленных законом, которые обязана соблюдать каждая СРО. Эти требования касаются финансовых нормативов деятельности кооперативов, нормативов по созданию компенсационных фондов, количества членов СРО, сроков предоставления отчетности и пр. Во всех остальных аспектах деятельности СРО не ограничены. Они могут вводить разный размер членских взносов или более высокие требования к определенным показателям деятельности членов СРО. Например, закон никак не ограничивает риск портфеля займов, а на уровне СРО такие ограничения могут быть введены, скажем, через требование формирования дополнительных резервов.

НБЖ: Зачем СРО вводить для членов дополнительные требования?

М. МАМУТА: Дело в том, что СРО помимо функции делегированного надзора выполняет еще и функцию коллективной имущественной ответственности. Как мы уже отмечали, каждая СРО по закону обязана создать компенсационный фонд, который формируется в результате отчислений кредитных кооперативов. В случае банкротства кооператива требования его кредиторов удовлетворяются из средств компенсационного фонда. Общий размер ответственности на один кооператив может достигать 5% из средств компенсационного фонда. Понятно, что участники СРО заинтересованы в сохранении такого фонда, а значит, они заинтересованы в том, чтобы члены СРО обладали необходимым запасом прочности. Предъявление более высоких требований «на входе» обеспечивает дополнительные гарантии стабильности организации.

НБЖ: Компенсационный фонд представляет собой аналог системы страхования вкладов?

М. МАМУТА: Я бы сказал, что компенсационный фонд является некой альтернативой ССВ, в которую пока кредитные кооперативы не входят. При достаточно длительном росте рынка компенсационный фонд через несколько лет может достигнуть приличных объемов.

Стоит уточнить, что закон предусматривает при достижении компенсационным фондом «планки» в 20 млн рублей передачу средств сторонней управляющей компании. При этом в законодательстве предусмотрено, что средства компенсационного фонда не могут быть инвестированы в рисковые активы, они должны размещаться только на депозитах банка, вкладываться в государственные ценные бумаги и другие финансовые инструменты. Здесь главное — не заработать, а сохранить. В то же время мы обсуждаем все аспекты возможного присоединения кооперативов к ССВ. Не исключаем, что в определенный момент в будущем это может случиться.

МОДА НА СРО

НБЖ: Сейчас во многих сегментах существуют СРО — строительный рынок, фондовый рынок. Почему этот механизм пользуется таким повышенным спросом?

М. МАМУТА: Все перечисленные вами СРО сильно отличаются друг от друга по своей структуре, потому что они работают в совершенно разных рыночных нишах.

Модель саморегулирования хороша в качестве альтернативы, когда не может быть реализован или не требуется прямой надзор. И используется такая модель, как правило, в тех сегментах, где существует большое количество поднадзорных субъектов не очень больших размеров. Однако необходимо помнить, что для успешной реализации этого механизма рынок должен обладать определенной критической массой. Например, рынок микрофинансовых организаций пока находится на стадии формирования. Поэтому здесь участие в СРО пока добровольное, потому что когда субъектов рынка мало, модель не срабатывает.

Сейчас мы видим, что в реестр МФО вошло почти 500 микрофинансовых организаций, к концу года их может быть около 650-700. То есть постепенно рынок набирает объемы, и, возможно, в будущем мы сможем транслировать на него модель, используемую на рынке кредитной кооперации, только с учетом требований специального закона.

НБЖ: Как известно, сейчас находится на рассмотрении законопроект, в котором предлагается создать СРО на банковском рынке. Как вы оцениваете данную инициативу?

М. МАМУТА: Это интересный вопрос. В мировой практике выделяют три основных вида саморегулирования на финансовых рынках. Первое — «чистое», без вмешательства надзорного органа в деятельность СРО. Это возможно только для сегментов рынка, где нет финансового посредничества (например, на рынках финансовых консультантов). Иначе множество конфликтов интересов не позволит модели функционировать эффективно. Затем «делегированный надзор», который мы рассмотрели сейчас на примере кредитной кооперации. И, наконец, существует еще так называемое «дополнительное» саморегулирование. Оно является добровольным, вводится в дополнение к государственному надзору и подразумевает, что СРО выполняет ряд представительских функций от лица своих членов, а также обеспечивает дополнительную имущественную и/или иную ответственность. Разумно, чтобы в последнем случае регулятор предусмотрел для участников рынка, вступивших в такую СРО, и адекватные встречные «послабления» в части прямого надзора. Однако это очень тонкий момент, который в каждом конкретном случае требует отдельного изучения и настройки. На финансовых рынках не может быть универсальных решений, поскольку риски у разных финансовых институтов различные. По вашему мнению, к какой модели или их сочетанию относится схема, предложенная упомянутым вами законопроектом? Скорее всего, речь должна идти о третьем варианте — возможно, с аккуратно продуманными элементами делегированного надзора. Полагаю, здесь еще предстоит интересная дискуссия, прежде чем будет достигнут консенсус об идеологии и механизмах саморегулирования в банковской сфере, которые могут быть установлены законом. 

Беседовала Вероника Сошина

«Национальный банковский журнал»

Внести в Федеральный закон от 18 июля 2009 года N 190-ФЗ «О кредитной кооперации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 29, ст. 3627) следующие изменения:

  1. в статье 5:
    • часть 1 изложить в следующей редакции: «1. Государственное регулирование отношений в сфере кредитной кооперации осуществляется определяемым Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти (далее — уполномоченный федеральный орган исполнительной власти).»;
    • в части 2:

      дополнить пунктом 1.1 следующего содержания: «1.1 устанавливает порядок расчета финансовых нормативов, предусмотренных настоящим Федеральным законом;»;

      пункт 2 дополнить словами «, и порядок расчета дополнительных финансовых нормативов»;

      пункт 7 дополнить словами «в порядке, установленном уполномоченным федеральным органом исполнительной власти»;

  2. пункт 5 части 1 статьи 6 после слов «муниципальных ценных бумаг» дополнить словом «, закладных»;
  3. статью 18 дополнить частью 5.1 следующего содержания:

    «5.1. Кредитные кооперативы, количество членов которых превышает 5 тысяч физических и (или) юридических лиц, и кредитные кооперативы второго уровня не позднее чем за 30 дней до дня проведения общего собрания членов кредитного кооператива (пайщиков) направляют уведомление о проведении такого  собрания заказным письмом с уведомлением в уполномоченный федеральный орган исполнительной власти.»;

  4. статью 28 дополнить частью 3 следующего содержания:

    «3. Кредитные кооперативы, количество членов которых превышает 5 тысяч физических и (или) юридических лиц, кредитные кооперативы второго уровня, а также кредитные кооперативы, не вступившие в члены саморегулируемой организации, представляют в уполномоченный федеральный орган исполнительной власти документы, содержащие отчет о своей деятельности и персональном составе органов кредитного кооператива. Формы и сроки представления указанных документов устанавливаются уполномоченным федеральным органом исполнительной власти.»;

  5. статью 32 дополнить словами «, за исключением обращения взыскания на основании исполнительных документов о взыскании денежных средств по  договорам передачи личных сбережений»; 
  6. часть 3 статьи 36 дополнить пунктом 7.1 следующего содержания:

    «7.1) направлять в уполномоченный федеральный орган исполнительной власти сведения об осуществлении контроля за деятельностью своих членов в части соблюдения ими требований законодательства Российской Федерации в сфере кредитной кооперации, положений их уставов, правил и стандартов саморегулируемой организации в порядке, установленном уполномоченным федеральным органом исполнительной власти;».

Пятница, 20 апреля 2012 00:00

Пайщика приравняли к вкладчику

ВкладчикиПайщики кредитных кооперативов теперь будут первыми и в обязательном порядке получать компенсации в случае банкротства организации. Однако сумма выплат, как и для вкладчиков банка, ограничена 700 тыс. рублей.

А право инициировать финансовую несостоятельность кооперативов отныне наделены не только контролирующие государственные органы, но и саморегулируемые организации, в которых состоят организации. Федеральный закон, регулирующий особенности банкротства кредитных кооперативов, сегодня публикует "РГ" на стр. 18

"Цель закона - на равных с другими финансовыми организациями ( банками, страховыми компаниями, негосударственными пенсионными и паевыми инвестиционными фондами), - пояснил "РГ" глава саморегулируемой организации "Кооперативные финансы" Александр Соломкин, - защищать и пайщиков - сберегателей кредитных кооперативов. То есть в случае банкротства они приравниваются к "семье" полноценных финансовых организаций, а это значит, что деньги им возвращают не в порядке общей очереди, а первыми в списке кредиторов".

До сих пор кредитные потребительские кооперативы не признавались финансовыми организациями, и на них не распространялись все нормы, касающиеся особенностей банкротства данного вида организаций. Теперь все как "у больших".

Во-первых, рассказывает Соломкин, устанавливаются дополнительные требования к арбитражным управляющим.
Во-вторых, правила назначения временной администрации предусматривают в ее составе представителей саморегулируемой организации.
В-третьих, при выявлении ранних признаков разорения, чтобы предупредить негативное развитие ситуации, руководители кооперативов обязаны не только разработать план восстановления платежеспособности, но и направить его в саморегулируемую организацию (либо в государственный орган надзора - для кредитных кооперативов с численностью членов свыше 5 тысяч). Один из сигналов риска - это неоднократное нарушение в течение двенадцати месяцев финансовых нормативов, которые установлены Законом "О кредитной кооперации", а также предписание контрольного органа о запрете на привлечение денежных средств.
В-четвертых, ужесточается материальная ответственность руководителей кооперативов, допустивших банкротство, в том числе из-за собственного бездействия.

Членам органов управления придется самим раскошеливаться в пределах сумм накоплений паев, чтобы погасить долги перед товарищами. Рублем ответит и СРО, "входной билет" в которую так просто не получишь.

Он будет привлечена к субсидиарной ответственности в случае, если своевременно не предупредила контрольный орган, в данном случае Федеральную службу по финансовым рынкам, о назначении временной администрации или не представила ходатайство о необходимости подачи заявления о признании кредитного кооператива банкротом.

"Безусловно, последовательная реализация механизмов и норм, предусмотренных новым законом, а также развитие институтов саморегулирования в системе кредитной кооперации и формирование компенсационных фондов, позволяет сделать сектор кредитной кооперации более надежным, защищенным и привлекательным для граждан, неквалифицированных заемщиков", - говорит эксперт "РГ" Александр Соломкин.

Кстати, в СРО "Кооперативные финансы" уже ориентировочно рассчитали, каким будет начальный компенсационный фонд - 5 миллионов рублей. С дальнейшим пополнением.

Всего, по оценкам участников рынка, в России услугами официально зарегистрированных в Реестре Минфина благонадежных кооперативов пользуются около полумиллиона пайщиков. Однако совершенствование федерального законодательства будет способствовать росту этого сектора рынка.

Ведь только в кооперативе сегодня можно пререхватить "до получки" полторы тысячи рублей. А также взять сумму посолиднее - на развитие бизнеса. И многих это привлекает.

Источник: "Российская газета"

МикрофинансированиеФонд микрофинансирования малого и среднего бизнеса при администрации местного самоуправления Владикавказа за время существования с августа 2010 года выдал 18 займов на сумму 5 млн 250 тыс. рублей, сообщил агентству «Интерфакс-Юг» Начальник управления предпринимательства и потребительского рынка мэрии Аркадий Зураев.

«Наш Фонд предоставляет займы субъектам малого и среднего бизнеса под поручительство третьих лиц на срок до 1 года под 10% годовых размером от 50 до 500 тыс. рублей. За первый год работы Фонд выдал 18 займов на сумму 5 млн 250 тыс. рублей», — сказал А. Зураев.

По его словам, займы получили предприятия различных сфер деятельности: строительные компании, производители пластиковых окон, продуктов питания, а также торговые организации Владикавказа.

А.Зураев добавил, что Фонд планирует увеличение капитализации за счет муниципальных, республиканских и федеральных средств, что впоследствии позволит увеличить сумму займа до 1 млн рублей.

Кроме того он отметил, что за указанное время для субъектов малого и среднего предпринимательства было проведено более 400 консультаций, а также две конференции по темам: «Новые возможности развития бизнеса» и «Бизнес и власть».

«Была проведена уже ставшая традицией ежегодная владикавказская ярмарка сельхозпродукции и товаров народного потребления, в которой приняло участие более двухсот товаропроизводителей нашей республики и соседних регионов. В рамках ярмарки был проведен первый национальный конкурс осетинского сыра, в котором участвовало более 50 сыроделов нашей республики, а также, выставка-продажа изделий народных промыслов мастеров Северной Осетии», — сказал А.Зураев.

Он напомнил, что Фонд был открыт в рамках муниципальной программы поддержки предпринимательства на 2011-2013 годы, которая включает в себя комплекс мероприятий по поддержке малого и среднего предпринимательства в городе по трем основным направлениям: консультационная, имущественная и финансовая поддержка.

Источник: Северо-Осетинский информационный портал «15-Й РЕГИОН»

Обращаем ваше внимание на то, что организаторы конкурса «Российские премии Фонда Citi в области микропредпринимательства» за 2011 год

продлили срок приема заявок до 10 февраля 2012 года.

  В этом году вы можете стать победителями конкурса в следующих номинациях:

  • «Лучший предприниматель»  - 3 победителя
  • «Лучший работодатель в области микропредпринимательства» - 3 победителя
  • «Лучший кредитный эксперт» - 6 победителей;
  • «Лучшая организация микрофинансирования: стабильность и развитие» - 3 победителя

 Призовой фонд увеличен и составляет:

  • 1-я премия  – 115000 рублей;
  • 2-ая премия –  90000 рублей;
  • 3-ая премия – 75000 рублей;
  • Организации микрофинансирования получат 60 000 рублей и поощрительные ценные подарки
  • Кредитные эксперты получат ценные подарки
  • Все победители будут отмечены почетными дипломами

  Также предусмотрены поощрительные номинации:

  • «За социальную значимость деятельности»
  • «За успешный старт»
  • «Женская инициатива в предпринимательстве»

 Торжественная церемония награждения победителей состоится в Москве в марте 2012 года (дата и место проведения будут определены в феврале 2012 года и объявлены дополнительно).

 Обладателям 1-й, 2-й и 3-й премий, а также представителям победивших организаций микрофинансирования будет компенсирован проезд до места проведения торжественной церемонии награждения победителей Конкурса и обратно, и оплачено проживание в отеле (1 сутки) с целью участия в  церемонии. Кредитным экспертам будет компенсирован проезд до места проведения торжественной церемонии и обратно, и оплачено проживание в отеле (1 сутки) с целью участия в  церемонии.

 Чтобы принять участие в конкурсе необходимо заполнить заявку и отправить ее в электронном виде по адресу Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.  не позднее 10 февраля  2012 года.

 Конкурсная документация размещена на сайте Российского Микрофинансового Центра www.rmcenter.ru/projects/citikonkurs/citi_2011.php

 По всем вопросам обращайтесь в Российский Микрофинансовый Центр к Елене Закаржевской и Ольге Жарковой по тел. +7(495) 258-68-31, 258-87-05 или e-mail: Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра. 

 

Не упустите возможность получить престижную премию фонда Citi в области микропредпринимательства в 2011 году!

Ильинка,  д. 9, Москва, 109097
 Министерство финансов РФ,
 Директору департамента налоговой и
 таможенно –  тарифной политики
 И.В. Трунину

Запрос о возможности отнесения к внереализационным расходы  взносов кредитных потребительских кооперативов, уплачиваемых
 по условиям членства в СРО

Уважаемый Илья Вячеславович.

Подпунктом 2, п.1, ст.3 Закона от 18.07.2009 № 190-ФЗ «О кредитной кооперации», определено, что организуемая кредитными потребительскими кооперативами финансовая взаимопомощь состоит, в частности, в предоставлении ими займов своим пайщикам. В соответствии с п.3, ст. 809 ГК РФ, пайщики уплачивают проценты за пользование займами кредитного потребительского кооператива. В свою очередь, проценты, полученные по договорам займа, отнесены п.6 ст. 250 НК РФ к внереализационным доходам, учитываемым при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. Иными регулярными доходами, участвующими в формировании базы по налогу на прибыль кооперативы, как правило, не располагают.

Норма п.3, ст. 35 Закона № 190-ФЗ с 4 августа 2011 г. обязывает все кредитные кооперативы вступить в саморегулируемые организации кредитных кооперативов. Членство в саморегулируемой организации рассматривается как обязательное условие, разрешающее осуществление деятельности кредитными кооперативами и, следовательно, условие извлечения ими внереализационных доходов в виде процентов, уплачиваемых пайщиками за пользование займами. Членство в саморегулируемой организации предусматривает регулярное внесение участвующими в них кредитными кооперативами взносов в компенсационный фонд (в соответствии с п.2, ст.40 Закона № 190-ФЗ, п. 2, ст. 13 Закона № 315-ФЗ «О саморегулируемых организациях»), вступительных и членских взносов (в соответствии с п.3, ст.8 Закона № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях»).

Таким образом, взносы, вносимые кредитными кооперативами по условиям членства в СРО, по своему статусу и характеру обусловленных ими прав, соответствуют взносам, определенным пп. 29 ст. 264 НК РФ: «взносы … и иные обязательные платежи, уплачиваемые некоммерческим организациям, если уплата таких взносов, вкладов и иных обязательных платежей является условием для осуществления деятельности …». Однако эта статья определяет перечень прочих расходов, связанных «с производством и реализацией», которые могут быть направлены на уменьшение налогооблагаемой прибыли. А для расчета прибыли, подлежащей уплате кредитными потребительскими кооперативами, напротив, актуальны «внереализационные расходы».

Если подходить к вопросу с формальных позиций, то для квалификации расходов, связанных с членством кредитных потребительских кооперативов в СРО, вполне может быть применена норма п.15 ст. 270 НК, не учитывающая при налогообложении расходы «в виде сумм добровольных … взносов участников … организаций …. на содержание указанных …. организаций».

Однако это было бы методологически неверно, поскольку исключило бы из определения прибыли, данного в п. 1, ст. 247 НК «произведенные расходы», связанные с извлечением дохода, создав дополнительную и необоснованную налоговую нагрузку для кредитных потребительских кооперативов.

Для предупреждения двоякого толкования налоговой обязанности  кредитных кооперативов, прошу разъяснить:

1. Вправе ли кредитные потребительские кооперативы при определении налогооблагаемой базы уменьшать внереализационные доходы, полученные в виде уплаченных пайщиками процентов за пользование займами на величину расходов по оплате взносов в саморегулируемую организацию кредитных кооперативов, обязанность участия в которой установлена Законом и определяет основное условие осуществления кредитными кооперативами своей уставной деятельности, а следовательно - и извлечения внереализационных доходов от такой деятельности.

2. Вправе ли кредитные кооперативы квалифицировать расходы, по оплате взносов в СРО, как «другие обоснованные расходы» в соответствии с п.20, ст. 265 НК РФ.  

С уважением,
 Директор
 М. Овчиян

Мы получили ответ Министерства Финансов РФ на наш запрос о порядке учета взносов кредитных потребительских кооперативов, уплачиваемых по условиям членства в саморегулируемых организациях.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
(МИНФИН РОССИИ)

Ильинка, д. 9, Москва, 109097 Телетайп: 112008 телефакс: 625-08-89

 16.01.2012 № 03-03-06/3/1
 на № 41 от 14.12.2012    НП «ОКК «Содействие»
 ул.   Октябрьской   революции,
 д.9, офис 301,
 г. Смоленск, 214000


Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о порядке учета взносов кредитных потребительских кооперативов, уплачиваемых по условиям членства в саморегулируемых организациях, и сообщает следующее.

В соответствии с подпунктом 29 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для целей налогообложения прибыли организаций в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, учитываются взносы, вклады и иные обязательные платежи, уплачиваемые некоммерческим организациям, если уплата таких взносов, вкладов и иных обязательных платежей является условием для осуществления деятельности налогоплательщиками - плательщиками таких взносов, вкладов или иных обязательных платежей.

Согласно пункту 3 статьи 35 Федерального закона от 18.07.2009г. № 190-ФЗ «О кредитной кооперации» (далее - Федеральный закон № 190-ФЗ) кредитные кооперативы, за исключением кредитных кооперативов второго уровня, обязаны вступить в саморегулируемую организацию в течение трех месяцев со дня создания кредитных кооперативов. Кредитные кооперативы, обязанные быть членами саморегулируемой организации в соответствии с Федеральным законом № 190-ФЗ, прекратившие членство в саморегулируемой организации, обязаны в течение трех месяцев со дня прекращения своего членства в саморегулируемой организации вступить в другую саморегулируемую организацию. До вступления в саморегулируемую организацию кредитные кооперативы не имеют права привлекать денежные средства членов кредитного кооператива (пайщиков) и принимать в кредитный кооператив новых членов кредитного кооператива (пайщиков).

Учитывая изложенное, расходы на уплату вступительного взноса и текущих     членских     взносов     в     саморегулируемую     организацию    - саморегулируемую организацию кредитных кооперативов, членство в которой в соответствии с законодательством Российской Федерации является условием осуществления налогоплательщиком деятельности в качестве кредитного потребительского кооператива, учитываются для целей налогообложения прибыли организаций на основании подпункта 29 пункта 1 статьи 264 Кодекса.

Заместитель директора Департамента

С. В. Разгулин

Госдума на заседании в пятницу приняла во втором чтении законопроект «О кредитной кооперации», которые был одобрен в первом чтении 24 апреля 2002 года.

Законопроектом определяются правовые основы создания и деятельности кредитных потребительских кооперативов различных видов и уровней, союзов (ассоциаций) и других объединений кредитных потребительских кооперативов (за исключением сельскохозяйственных потребкооперативов и их объединений), в том числе саморегулируемых организаций.

Устанавливается, что кооператив может быть создан не менее чем 15 физлицами и пятью юридическими лицами.

Основной задачей кредиткооперативов является организация финансовой взаимопомощи членам кооператива (пайщикам). Определяются порядок создания, государственной регистрации, реорганизации и ликвидации кооператива, порядок приема в члены, права и обязанности участников.

Регулируется порядок функционирования органов управления кредиткооперативом (общее собрание, правление). Высшим органом управления кооперативом является общее собрание в том числе, которое собирается по инициативе органов кредитного кооператива или по требованию не менее чем 1/3 от общего числа членов.

Общее собрание утверждает устав, положение о членстве в кооперативе, смету расходов на содержание кооператива, избирает и переизбирает правление, контрольно-ревизионный орган.

Предусматриваются меры обеспечения финансовой устойчивости кооперативов, в том числе устанавливаются финансовые нормативы: величина резервного фонда, максимальная величина займа и паевого фонда.

Кредиткооператив формирует резервный фонд в размере 5% от средств, привлеченных от своих членов (2% - для кооператива, работающего менее двух лет). Один член кооператива может внести не более 20% от общей суммы средств кооператива (не более 30% для кредиткооператива, работающего менее двух лет).

Вторник, 21 июня 2011 05:12

Стандарты деятельности КПК

СТАНДАРТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КРЕДИТНЫХ КООПЕРАТИВОВ – это свод единообразных, взаимоувязанных, организационных, правовых и финансовых нормативных требований, правил и принципов, изложенных в виде норм, рекомендованных и обязательных к исполнению кредитными кооперативами.

Башкирское Региональное объединение кредитной кооперации предлагает следующие стандарты деятельности кредитных кооперативов, разработанные специалистами в области микрофинансирования.

I.Организационные стандарты

1.Кооперативные принципы: Международные и Российские.

Основополагающие принципы социального начала кооператива, правила взаимоотношений с пайщиками, другими кооперативами и социумами.

2.Корпоративные принципы.

Взаимоотношения, процедуры, обычаи и правила поведения как внутри кооператива, так и в среде окружающих его субъектов.

3.Внутренний контроль и аудит.

Внутренний контроль в кооперативе - это комплекс мероприятий, проводимых работниками кооператива на каждом уровне организации, в целях выявление ошибок, возникающих в процессе деятельности кооператива, для минимизации его потерь.

Внутренний аудит - это элемент внутреннего контроля, обеспечивающий независимую оценку, направленную на совершенствование деятельности кооператива. Внутренний аудит помогает кооперативу достичь поставленных целей, используя систематизированный и последовательный подход к оценке и повышению эффективности процессов управления рисками, контроля и корпоративного управления.

4.Мониторинг и Отчетность.

Это комплексная оценка показателей деятельности кредитного кооператива для организации контроля и прогноза.

5.Рейтинг качества деятельности.

Это оценка качества деятельности кооператива. Рейтинг формируется за счет ряда показателей качества соблюдения кооперативом организационных, правовых и финансовых стандартов.

6. Социальные стандарты

II.Правовые стандарты

1.Кредитная (ссудо-заемная) политика.

Это деятельность, направленная на привлечение личных сбережений и выдачу займов, обеспечивающих финансовую защиту средств пайщиков и удовлетворение их интересов.

2.Учетная (бухгалтерская) политика.

Это принятая организацией совокупность способов ведения бухгалтерского учета: первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки и итогового обобщения актов хозяйственной деятельности.

3.Свод внутренних документов и порядок документооборота.

Это перечень внутренних документов кооператива обязательный (в силу нормативно-правовых требований) и необходимый (в силу необходимости регулирования внутренних и внешних правоотношений, при отсутствии или частичном правовом регламентировании).

4.Взаимоотношения с членами кооператива внешними субъектами.

5.Организация рекламной деятельности

Что такое реклама? Информация, распространенная любым способом, в любой форме и с использованием любых средств, адресованная неопределенному кругу лиц и направленная на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке (ст.3 Закона РФ «О рекламе»).

При подаче рекламы кооператив должен учитывать, что:

- реклама должна быть добросовестной и достоверной.

- должны выполняться требования к специализированной рекламе.

Стандарты должны предусматривать ряд ограничений на информационный блок рекламы.

-ссылка на то, что кооператив является членской организацией и вправе оказывать услуги только своим членам;

-запрет на указание точного размера платы по личным сбережения и займам, при отсутствии точных и полных условий по данным сделкам;

-запрет на указание точного размера платы по личным сбережения и займам, значительно отличающихся от общеприменяемых на данной территории аналогичными субъектами;

-точные и полные условия по гарантиям, при ссылке на гарантии обеспечения выполнения своих обязательств.

 
III.Финансовые стандарты

1.Соблюдение финансовых нормативов, выработанных Международными и Российскими системами финансовых нормативов для кредитных кооперативов.

2.Формирование фондов финансовой защиты интересов пайщиков и кооператива.

Федеральным законом «О кредитной кооперации» №190 ФЗ предусмотрено создание в обязательном порядке следующих фондов:

-фонд финансовой взаимопомощи кооператива (для обособления средств для выдачи займов);

-резервный (для обеспечения непредвиденных расходов);

-паевой (формируется из паенакоплений членов кредитного кооператива).

3.Участие в системе формирования фондов финансовой защиты интересов пайщиков и кооператива.

Цель создания системы финансовой защиты интересов пайщиков и кооперативов путем создания кооператива второго уровня – обеспечение финансовой стабильности кредитных кооперативов первого уровня, путем формирования общих фондов.

4.Страхование деятельности кредитного кооператива, имущественных интересов кооператива и Пайщиков.

В целях защиты финансовых интересов пайщиков и кооператива необходима организация страхования:

- риска невозврата займов по случаю смерти или потери трудоспособности заемщика;

- риска невозврата личных сбережений в случае банкротства кооператива.

Критерии условий страхования должны гарантировать реальную полноценную финансовую компенсацию имущественных потерь кооператива и пайщиков.

5.Ограничение финансовой деятельности кооперативов.

Кредитный потребительский кооператив  не вправе:

-выдавать займы гражданам, не являющимся членами кредитного кооператива;

-выступать поручителем по обязательствам своих членов и третьих лиц;

-вносить свое имущество в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных товариществ и обществ, производственных кооперативов и иным способом участвовать своим имуществом в формировании имущества юридических лиц;

-эмитировать собственные ценные бумаги;

-покупать акции и другие ценные бумаги иных эмитентов, осуществлять другие операции на финансовых и фондовых рынках, за исключением хранения средств на текущих и депозитных счетах в банках и приобретения государственных и муниципальных ценных бумаг.

Цель внедрения стандартов деятельности кредитных кооперативов - организация системы нормативного регулирования деятельности кредитных кооперативов, которая позволит кооперативам обеспечить:

-прозрачность и качество деятельности;

-полноценное участие на микрофинансовом рынке;

-организацию целостной системы поддержки малообеспеченных слоев населения и предпринимательской инициативы.

Является ли плательщиком налога на прибыль (далее «НП») кредитный кооператив, осуществляющий только уставную деятельность - привлечение и размещение денежных средств среди своих членов, действующий по классической схеме (направление всех полученных средств на осуществление уставной деятельности)?

Рассмотрим данный вопрос с учетом действующего законодательства в России. Основными законами регулирующими данный вопрос являются Налоговый и Гражданский Кодексы РФ (далее «НК» и «ГК» соответственно).

Так как вопрос касается налогов. То необходимо в первую очередь обратится к Налоговому кодексу как основному правовому акту законодательства о налогах и сборах (ст.ст.1,4,6 НК).

Согласно ст.17 НК налог считается установленным, в случае наличия всех элементов налогообложения (далее «н/обл.»), основными из которых являются субъект и объект н/обл).

Для того чтобы стать налогоплательщиком (субъектом н/обл.) конкретного налога необходимо совершение налогоплательщиком объективных действий, приводящих к образованию объекта н/обл.

До принятия гл.25 НК, порядок уплаты налога на прибыль регулировался Законом РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций». В п.1 ст.1 говорилось: «Плательщиками налога на прибыль являются предприятия и организации.., осуществляющие предпринимательскую деятельность».

В соответствии со статьей 2 ГК (абз.3 п.1): «…предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли... лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке».

Обратимся к статье 247 НК РФ «Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций, признается прибыль, полученная налогоплательщиком».

Прибылью (по НК) признается: доходы, уменьшенные на величину расходов (ст.247 НК).

Т.е. Налоговый кодекс не изменил основные элементы налогообложения по НП, а всего лишь сместил акцент с субъекта на объект (что более правильно с правовой точки зрения).

Исходя из смысла ст. 252 "Абз.2 п.1 «Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода».

Согласно статьи 41 НК РФ «Доходом признается экономическая выгода, в денежной или натуральной форме».

Понятие «экономической выгоды» и более развернутое понятие «доход», дано в пункте 2 ПБУ 9/99 "ДОХОДЫ ОРГАНИЗАЦИИ": «Доходами организации признается увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации, за исключением вкладов участников (собственников имущества).

Т.е. понятие экономической выгоды объединяет два обязательных условия:
     - поступление активов;
     - рост капитала после погашения обязательств.

Т.к. налоговым кодексом членские и паевые взносы прямо исключены из понятия дохода формирующего прибыль (п.2 ст.252 НК), дадим юридическую оценку и определим природу получаемых по займам процентов.

Тем более, что основной спор и точка зрения ФНС и части специалистов кредитных кооперативов, что доходом кредитного кооператива являются именно получаемые по займам проценты, так как об этом прямо говорится в статье 250 (п.6) НК – «внереализационными являются доходы: - в виде процентов по договорам займа».

Являются ли платежи в кооперативе за пользование заимствованными средствами процентами в понимании НК?

Для того чтобы дать ответ на данный вопрос необходимо дать юридическую оценку понятия займа и процентов в понимании Закона «О КПКГ» и Налоговом Кодексе.

Для чего вновь обратимся к понятию «проценты».

Согласно НК «Процентами признается любой заранее заявленный (установленный) доход» (ст.43 НК РФ).
Так как доход (как экономическая выгода) является основой прибыли, то кооператив по природе не может его получать от основной деятельности в силу своей некоммерческой природы, в силу ст.ст.2, ст.50 ГК РФ.
Законодатель четко провел грань, что деятельность направленная на извлечение прибыли, может осуществляться только «…лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке» (абз.3.п.1 ст.2 ГК). «…преследующие извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности…» должны быть коммерческими организациями, «…не имеющие извлечение прибыли в качестве такой цели…» некоммерческими (п.1 ст.50 ГК).

Соответственно некоммерческая организация, включая и потребительский кооператив (ст.116 ГК), по природе не может иметь основной целью деятельность, направленную на извлечение прибыли (дохода). Что в противном случае, нарушало конструкцию юридического лица как субъекта гражданского оборота.

Доводы, что не сама выдача займов является предпринимательской деятельностью, а получение процентов, поскольку - это служит достижению целей, ради которых создан кооператив, ссылаясь на п.2 ст.24 Закона «О НКО»: «Некоммерческая организация может осуществлять предпринимательскую деятельность лишь постольку, поскольку это служит достижению целей, ради которых она создана», противоречат самой логике презумпции возмездности договоров займов: «Если иное не предусмотрено законом или договором займа, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа» (п.1 ст.809 ГК) и аналогичной статьей 17 Закона «О КПКГ» - «Договор займа может быть беспроцентным, если в нем прямо не предусмотрено иное, в случаях, когда договор заключен на сумму, не превышающую размера, предусмотренного статьей 809 ГК».

Из конструкций данных статей видно, что проценты являются составляющим и одним из основных элементов договора займа.  

Соответственно, если проценты признаются полученными от предпринимательской деятельности, то и предоставление займов является предпринимательской деятельностью.

Исходя из анализа действующего законодательства регулирующего данные и сходные правоотношения, регулируемые прямо или по аналогии, можно однозначно сделать вывод, что платежи в кооперативе за пользование заимствованными средствами не могут являться доходом и процентами в понимании НК - как исходя из юридической природы процентов, так и из экономической.

Цель получения процентов – получение дохода.

Целью получения платежей за пользование пайщиками-заемщиками заимствованными средствами взятыми в кооперативе – компенсация затрат произведенных кооперативом по выдаче и возврату займа, (выплата компенсации по личным сбережениям и затраты административного аппарата по его обслуживанию).

Именно поэтому во многих кооперативах платежи за заемные средства и называется «компенсация», а не потому, что кооперативы пытаются «спрятать (замаскировать)» проценты.

Слово «компенсация» в Налоговом Кодексе РФ встречается более сорока раз. При чем по анализу употребления этого слова в НК можно сделать вывод, что компенсация:
      - это не доходы: «В расходы налогоплательщика включаются также суммы, уплаченные учредителем доверительного управления (выгодоприобретателем) доверительному управляющему в виде вознаграждения и компенсации произведенных им расходов по осуществленным операциям с ценными бумагами…». Абз.2 п.7 ст.214.1 НК РФ,
      - это не расходы (в понимании НК): «…средства, полученные в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств указанным профессиональным объединением страховщиков в виде сумм возмещения компенсационных выплат и расходов, понесенных в связи с рассмотрением требований потерпевших о компенсационных выплатах» п.п.12 п.1 ст.251 НК РФ;
      - это не просто выплаты в чью-то пользу, «Не подлежат налогообложению следующие виды доходов физических лиц: 1) государственные пособия,.. а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством» п.1 ст.217 НК РФ;
      - это средства идущие исключительно на возмещение (восполнение) понесенных потерь: «суммы, уплаченные учредителем доверительного управления доверительному управляющему в виде вознаграждения и компенсации произведенных им расходов по осуществленным операциям с ценными бумагами…». Абз.2 п.7 ст.214.1 НК РФ.

Понятие компенсации (возмещения), аналогичное данному в НК содержится и в ГК - «Доверительный управляющий имеет право на вознаграждение.., а также на возмещение необходимых расходов» (ст.1023 ГК). «Доверитель обязан, если иное не предусмотрено договором: – возмещать поверенному понесенные издержки» (п.2 ст.975 ГК).

Понятие «компенсации» данное как в НК так и в ГК полностью соответствует по своей природе платежу за пользование заимствованными средствами, получаемыми пайщиками в кооперативе.

Соответственно в закон «О кредитных потребительских кооперативах граждан» необходимо внести изменение, в статью 3 «Основные понятия» внести понятие «компенсация (или компенсационные взносы /платежи/)» и заменить в тексте закона слово «проценты» на слово «компенсация (или компенсационные взносы /платежи/».

Проблема не в самом слове, а в его реальном содержании. Так же как с использованием слова заем. В общепринятом понимании заем это передача денег во временное пользование. Но при употреблении этого слова, «упускается» главное, что это не просто передача денег, а передача в собственность (п.1 ст.807 ГК). Второе, договор займа является односторонней сделкой (абз.2 п.1 ст.807), по которой займодавец имеет только права, а заемщик только обязанности.

В юриспруденции это называется «гипотезой нормы права» /объективные действия при которых она реализуется/. Если гипотеза полностью не реализуется, то и предмет данной сделки отсутствует. А элементы предмета данной сделки смешаны с элементами других предметов сделки (смешанный договор). Для примера. Вы заключаете договор аренды жилого помещения для своего работника, однако Вы будете руководствоваться как общими нормами договора Аренды, так и нормами договора найма жилого помещения, т.е. в одном действии (снять помещение для своего работника) будут задействованы элементы из двух видов договоров, которые охватывают данные правоотношения.

«По договору займа одна сторона передает в собственность другой стороне деньги…» (п.1 ст.807 ГК РФ). «Личные сбережения членов кредитного потребительского кооператива, привлекаемые в фонд финансовой взаимопомощи, не являются собственностью кредитного потребительского кооператива и не обременяются исполнением его обязательств» (ст.14 Закона О КПКГ). «Личные сбережения - денежные средства, переданные членом кредитного потребительского кооператива граждан кредитному потребительскому кооперативу граждан на основании договора для использования в соответствии с целями деятельности кредитного потребительского кооператива граждан (аб.3 ст.3 Закона О КПКГ).

Также правоотношения пайщика и кооператива не могут быть односторонними, у обоих есть права и обязанности и если договор возникает из правоотношения пайщик и кооператив он не может односторонним, так как регулируется в первую очередь Уставом, другими внутренними актами кооператива, являющихся формулярами договора присоединения (ст.428 ГК), а сам договор о предоставлении заемных средств является лишь соглашением о присоединении к основному договору присоединения, элементы которого присутствуют в различных договорах (поручения, агентский, доверительного управления, простого товарищества и ряда других).

Поэтому договор между кооперативов и пайщиком по заимствованию им денег из кооператива должен оговаривать и(или) содержать нормы предусмотренные внутренними актами кооператива и элементы договоров регулирующих сходные правоотношения. Соответственно необходимо использовать нормы статьи 421 ГК - свобода договора и возможность использования различных договоров (смешанный договор), как предусмотренных так и не предусмотренных законом.

Следуя логике, что Кредитный кооператив создается гражданами «…для удовлетворения потребностей в финансовой взаимопомощи» (п.1 ст.4 Закона «О КПКГ»), для чего «В кооперативе…обязательном порядке создается фонд финансовой взаимопомощи» (п.1 ст.16 Закона О КПКГ) логично, что и договор объединяя различные элементы должен называться «договор временной (возвратной) финансовой помощи».

Соответственно в закон «О кредитных потребительских кооперативах граждан» необходимо внести изменение, в статью 3 «Основные понятия» внести понятие «договор временной (или возвратной) финансовой помощи» и заменить в тексте закона слова договор займа на слова «договор временной (или возвратной) финансовой помощи».

Хотя суть дела не в названии. Есть предложение (А.В. Щипотьева) назвать данный договор договором кооперативного управления. Тоже вариант. Правда, он предлагает включить туда элементы договора передачи, как личных сбережений так и заемных средств, т.е. объединить оба вида договора. Я не сторонник данного предложения, так как это усложнит на практике работу с договорами как юридически так и технически (договоров личных сбережений заключается на порядок меньше, зачем пайщику-заемщику передавать договор, «загруженный» условиями передачи личных сбережений /лишний объем, для чтения, требуется для изготовления такого договора больше бумаги, тонера/, дополнительные проблемы при судебном разбирательстве и т.д.).

В качестве аргумента необходимости внесения изменений в Закон «О КПКГ», в части касающейся понятий договорных правоотношений передачи заемных средств и природы платежей за них, можно привести пример, что именно в силу специфики взаимоотношений пайщиков и кооператива, законодатель передал право на создание конструкции договора (использование элементов различных видов договоров) самому кооперативу (15 Закона «О КПКГ»).

Законодатель определил лишь обязательное включение кооперативом в данную конструкцию существенных условий предусмотренных п.2. ст.15 Закона «О КПКГ». В иных законодательных актах, в т.ч. в ГК, данный вид договора не предусмотрен.

Так же, в законе «О КПКГ» в отношении данного договора (передачи личных сбережений), предусмотрено такое понятие как «плата» (а не проценты) (п.3 ст.15 Закона «О КПКГ», то есть учтена особая (свойственная только данным отношениям) природа данного платежа, в то время, опять же, ни где в иных законодательных актах такого понятия нет.

Логично, что законодатель также должен передать самому кооперативу право на конструирование договорных правоотношений по передаче заемных средств, определив лишь существенные условия, необходимые для включения в данный вид договора. Соответственно, в законе должна быть определена природа платежей за данные заемные средства, как существенного элемента данного договора (пунктом 3 ст.17 Закона «О КПКГ» предусмотрена по общему правилу возмездность договора, т.е. включение в договор условия о процентах /в случае отличия их размера от банковской ставки ЦБ РФ/).

FMFO.RU

Федерация СРО кредитных кооперативов

Помните!

cred-zakon

Федеральный закон N 190-ФЗ

Федеральный закон о кредитной кооперации.

Подробнее...

russia

Федеральный закон № 115-ФЗ

Закон о противодействии легализации доходов...

Подробнее...

Возможности

Что вы получаете?

Вступив в наши члены, кооперативы получают ряд возможностей:

language classes

  • Единая стратегия развития
  • Обмен опытом с целью повышения качества управления

Подробнее...

Обучение

Прогресс гарантирован

Возможность существенно повысить производительность труда в КПК.

language classes

  • Проведение семинаров
  • Курсы повышения квалификации для кредитных инспекторов

Подробнее

Общайтесь!

  • Нет сообщений для показа