"Кредитная кооперация: сегодня, завтра, всегда!"

 

Единственное бесплатное и независимое СМИ для кредитных кооперативов России. Скачать Все выпуски издания

Связаться с нами

Федерация СРО кредитных кооперативов
Чебоксары, Чувашская Республика

Телефон: +7 927 848 20 77

Факс: +7 8352 56 06 29

Skype: novista_450

Почта: Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.

Последние новости

Все новости

Заметили ошибку? Нажмите Ctrl+Enter!

Вы здесь:

Суббота, 01 января 2011 00:00

Рекомендации по определению лимита остатка наличных денег кредитными кооперативами

Автор
Оцените материал
(1 Голосовать)

Рекомендации по определению лимита остатка наличных денег кредитными кооперативами в соответствии с Положением Банка России от 12.10.2011 года N 373-П "О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России"

С 1 января 2012 г. вступило в силу  "Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" от 12.10.2011 г. № 373-П.  В соответствии с п. 1.1. этого Положения, оно распространяется на юридических лиц, «ведущих бухгалтерский учет…». Поэтому, несмотря на то, что в терминологии этого положения фигурируют «поступления наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги», чего нет у кредитных кооперативов, это положение актуально и для нас. Ведь в соответствии с п.1 ст. 28 Закона № 190-ФЗ «Кредитный кооператив ведет бухгалтерский учет и представляет финансовую (бухгалтерскую) и статистическую отчетность в соответствии с законодательством Российской Федерации».

Пренебрегать этим положением не следует, потому что ч. 1 ст. 15.1 КоАП установлена ответственность за «нарушение порядка работы с денежной наличностью … порядка ведения кассовых операций, выразившееся …. в неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов» в виде административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей, а на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Следует отдавать отчет, что хранение избыточной наличности в кассе кооператива может быть небезопасным. С этих позиций, установление и соблюдение лимита остатка наличных денег впрямую соответствует интересам безопасности самого кооператива и сохранности его средств. С другой стороны, регулярное зачисление денег на расчетный счет и списание их со счета может вызвать избыточные расходы по оплате услуг банка за совершение этих операций. Поэтому лимит остатка наличных денег определяется из компромисса между соображениями безопасности,  стремлением минимизировать операционные расходы и не утратить оперативности в удовлетворении финансовых запросов пайщиков.

По сравнению с ранее действовавшим порядком, когда лимит кассовых остатков устанавливался учреждениями банков1? новое положение существенно более либерально. Пунктом 3.1. Положения установлено, что мы  самостоятельно определяем лимит остатка наличных денег. При этом следует руководствоваться формулами, учитывающими либо объем поступления наличных денег, либо объем выплат наличных денег из кассы кооператива за расчетный период.

Расчетный период не должен превышать 92 рабочих дня, но при его определении Вы можете принять в расчет периоды пиковых объемов поступлений (или выдач) наличных денег, а также динамику объемов поступлений или выдач за аналогичные периоды прошлых лет.

На величину лимита остатка наличных денег влияет и выбранный Вами интервал между днями, когда Вы сдаете деньги в банк или получаете их с расчетного счета в банке. Этот интервал не должен превышать семи рабочих дней (или 14 рабочих дней, если в населенном пункте, где расположен Ваш кооператив, нет банка).

Какие поступления или выплаты наличных денег следует учитывать при определении лимита остатка наличных денег?

Это все наличные поступления, обусловленные организуемой Вами финансовой взаимопомощью:

- поступления в погашение и обслуживание (оплату процентов) дебиторской задолженности по займам;

- внесение сбережений;

- оплата вступительных, членских, паевых взносов.

Например, лимит остатка наличных денег по поступлениям может рассчитываться из следующих показателей:

L=(Д58+Д66+Д76+Д78+Д88)/P*Nc

Где:

L – лимит остатка наличных денег;

Д58 - дебетовые обороты по счету 58 - поступления в погашение выданных займов;

Д66 -  дебетовые обороты по счету 66 – внесение личных сбережений пайщиков;

Д76 -  дебетовые обороты по счету 76 – прочие поступления;

Д78 -  дебетовые обороты по счету 78 – целевое финансирование – членские взносы и проценты за пользование займами;

Д88 -   дебетовые обороты по счету 88 – внесение паевых взносов.

P – Расчетный период, за который оценивается объем поступлений (до 92 рабочих дней).

Nc -период времени между сдачей в банк наличных денег -  до 7 рабочих дней (или 14 рабочих дней, если в Вашем населенном пункте нет банка).

Если Вам удобнее рассчитать лимит остатка наличных денег по объемам выплат, в расчете следует учитывать сумму выданных займов, сумму выплаченных сбережений, паенакопления, выплачиваемые пайщикам. В этом случае числитель формулы расчета изменится следующим образом:

L=(K58+K66+K76+K88)/P*Nc

Где:

К58 - кредитовые обороты по счету 58 – выдача займов;

К66 - кредитовые обороты по счету 66 – выплата личных сбережений пайщиков;

К76 - кредитовые обороты по счету 76 – возврат прочих поступлений;

К88 - дебетовые обороты по счету 88 – выплата паенакоплений пайщикам.

Мы пока не ввели унифицированный план счетов, поэтому могут быть некоторые разночтения в их нумерации. Принципиально важно, что при расчете лимита остатка наличных денег должны учитываться поступления и выплаты регулярного характера – связанные с Вашей основной деятельностью – организацией финансовой взаимопомощи. Сюда не входят поступления и выплаты разового характера как, например, поступления от реализации залога или выплаты связанные с приобретением основных средств. В кредитовых оборотах не учитываются также выплаты заработной платы сотрудникам кооператива.

Зато Вы можете обосновать свой расчет лимита кассовых остатков любым расчетным периодом в пределах 92 рабочих дней – приняв не только предшествующий период, но и периоды прошлых лет или периоды, на которые приходятся наибольшие объемы поступлений или выплат. Известно, что в преддверии праздничных дней прирастают объемы выплат и выдач, поэтому если Вы заинтересованы в увеличении лимита остатка наличных денег, Вы можете принять в расчет любой период (не обязательно 92-дневный), предшествующий праздникам.

Также, варьируя выбранный Вами период времени между сдачей наличных денег в банк, вы можете увеличивать или уменьшать расчетное значение лимита кассовых остатков.

Обращаю Ваше внимание, что вне зависимости от установленного Вами лимита остатка наличных денег в кассе, в период между сдачей наличных денег в банк, Вы вправе расходовать поступающую в кассу денежную наличность на «цели предусмотренные федеральными законами», т.е., в нашем случае – на организацию финансовой взаимопомощи, предусмотренную Законом № 190-ФЗ.

Источник: Содействие

Прочитано 7091 раз Последнее изменение Среда, 18 апреля 2012 19:33
Авторизуйтесь, чтобы получить возможность оставлять комментарии
Федерация СРО кредитных кооперативов

Помните!

cred-zakon

Федеральный закон N 190-ФЗ

Федеральный закон о кредитной кооперации.

Подробнее...

russia

Федеральный закон № 115-ФЗ

Закон о противодействии легализации доходов...

Подробнее...

Возможности

Что вы получаете?

Вступив в наши члены, кооперативы получают ряд возможностей:

language classes

  • Единая стратегия развития
  • Обмен опытом с целью повышения качества управления

Подробнее...

Обучение

Прогресс гарантирован

Возможность существенно повысить производительность труда в КПК.

language classes

  • Проведение семинаров
  • Курсы повышения квалификации для кредитных инспекторов

Подробнее

Общайтесь!

  • Нет сообщений для показа